Que Es una Denuncia Penal Tributaria?

[Smy16]

Hola, tengo ese interrogante.
Quisiera saber que es una Denuncia Penal Tributaria. Que Función Cumple, para que se utiliza (Algun ejemplo o definición) ..

Porque utilicé el buscador y leí las ley 24.769 pero no logro entender en caso de una denuncia.

PD: No soy abogado todavía, soy un estudiante de derecho.

Desde ya muchas gracias!
Saludos atte.

[Mariano77]

Estimado:

Como toda denuncia, se trata de una "noticia de la probable comisión de un delito", en este caso, de uno de los delitos de la ley penal tributaria.

En general la hace la AFIP ante el Juez competente, cuando en el procedimiento administrativo de determinación de oficio surge la probable existencia de un delito (ej. si se verifica la existencia se maniobras que pueden encuadrar en "evasión simple" y el monto dejado de pagar es superior a $ 100.000 por año y por impuesto). Obviamente, también puede realizarla cualquier persona que haya tenido noticia del hecho.

Saludos!

Mariano

[ceci78]

la denuncia penal tributaria, se realiza cuando la DGI detecto alguno de los delitos previstos en la Ley 26479. por ejemplo por evasion simple de tributos. es decir cuando omitis el pago de tributos por periodo anual y por un solo delito y esa omision de pago supera los $ 100.00. el elemento subjetivo debe ser dolo es decir que el contribuyente actuo mediante defraudacion, maquinacion o cualquier otro ardid o engaño.
tene en cuenta que generalmente la DGI debe haber practicado una determinacion de oficio. y la denuncia penal puede ser realizada por un tercero ante los jueces federales que deberan notificar a la AFIP